法人税の計算方法｜中小企業の税率と計算例

中小企業の法人税率は「800万円以下なら15%」

法人税の税率は、所得金額と資本金によって変わります。中小企業（資本金1億円以下）は軽減税率が適用されます。

| 所得金額 | 税率 | |---------|------| | 800万円以下 | 15% | | 800万円超 | 23.2% |

個人事業主の所得税（最大45%）と比べると、法人税率は大幅に低いです。

法人税の計算手順

ステップ1：課税所得を計算する

課税所得 ＝ 益金（収入） − 損金（経費）

会計上の利益に、税務上の調整（加算・減算）を加えたものが課税所得です。

ステップ2：法人税額を計算する

例：課税所得1,200万円の場合

• 800万円 × 15% ＝ 120万円
• 400万円（1,200万−800万）× 23.2% ＝ 92.8万円
• 法人税額：212.8万円

法人税だけじゃない。実際に払う税金

法人が支払う税金は法人税だけではありません。

| 税金の種類 | 概要 | |-----------|------| | 法人税 | 国税。所得に対して課税 | | 地方法人税 | 法人税額の10.3% | | 法人住民税 | 均等割（赤字でも課税）＋法人税割 | | 法人事業税 | 所得に対して課税。翌期に損金算入可 | | 特別法人事業税 | 法人事業税の一定割合 |

実効税率のシミュレーション

すべての税金を合計した「実効税率」は以下の通りです。

| 所得金額 | 実効税率（概算） | |---------|----------------| | 400万円以下 | 約21〜23% | | 400〜800万円 | 約23〜25% | | 800万円超 | 約33〜35% |

計算例：課税所得500万円

| 税金 | 税率 | 金額 | |------|------|------| | 法人税 | 15% | 75万円 | | 地方法人税 | 法人税の10.3% | 7.7万円 | | 法人住民税（法人税割） | 法人税の約7% | 5.3万円 | | 法人住民税（均等割） | 定額 | 7万円 | | 法人事業税 | 約5% | 25万円 | | 特別法人事業税 | 事業税の37% | 9.3万円 | | 合計 | | 約129万円 |

実効税率は約25.8%です。

計算例：課税所得1,500万円

| 税金 | 金額 | |------|------| | 法人税 | 282.4万円 | | 地方法人税 | 29.1万円 | | 法人住民税 | 26.8万円 | | 法人事業税 | 約96万円 | | 特別法人事業税 | 約35万円 | | 合計 | 約469万円 |

実効税率は約31.3%です。

赤字の場合

赤字でも法人住民税の均等割（年間約7万円）は支払う必要があります。

赤字は翌期以降に繰り越して、黒字の年の所得から控除できます（欠損金の繰越控除、10年間）。

法人税を減らすには

• 役員報酬を最適化する
• 決算前に必要な経費を計上する
• 中小企業の税額控除を活用する（設備投資減税など）
• 損金算入できる保険を活用する

正確な税額予測には正確な経理が不可欠です。フリーフリーで記帳を自動化し、決算前に正確な利益を把握しましょう。