月次決算とは？中小企業がやるべき月次処理の流れ

月次決算は「毎月の経営の健康診断」

月次決算とは、毎月の売上・費用・利益を締めて、経営状況を把握する作業です。年に1回の決算だけでは、問題が起きても気づくのが遅すぎます。

月次決算を行うことで、早期に問題を発見し、手を打てます。

月次決算でやるべきこと

1. 売上の確定

その月に発生した売上をすべて計上します。入金があった月ではなく、サービスを提供した月に計上するのがポイントです（発生主義）。

2. 経費の確定

その月に発生した経費をすべて計上します。未払いの請求書も含めて、発生ベースで記録します。

3. 預金残高の照合

会計ソフトの残高と、実際の銀行口座の残高を照合します。ズレがあれば原因を調べて修正します。

4. 売掛金・買掛金の確認

未回収の売上（売掛金）と、未払いの経費（買掛金）を確認します。回収漏れや支払い遅れがないかチェックします。

5. 仮勘定の整理

仮払金や仮受金が残っていれば、正しい勘定科目に振り替えます。仮勘定を放置すると、決算時に混乱します。

6. 試算表の確認

すべての処理が終わったら、試算表（月次P/L・B/S）を確認します。前月比や予算比で異常値がないかチェックしましょう。

月次決算チェックリスト

• □ 売上の計上漏れはないか
• □ 経費の計上漏れはないか
• □ 預金残高は一致しているか
• □ 売掛金の回収状況は問題ないか
• □ 買掛金の支払い漏れはないか
• □ 仮勘定は残っていないか
• □ 消費税区分は正しいか
• □ 前月比で異常値はないか

月次決算のスケジュール

理想的には、翌月10日までに前月の月次決算を完了させましょう。

• 月初1〜5日：前月の売上・経費の計上、領収書の整理
• 月初5〜8日：残高照合、売掛金・買掛金の確認
• 月初8〜10日：試算表の確認、経営者への報告

スピードが大事です。3週間も経ってから「先月は赤字でした」とわかっても、手の打ちようがありません。

月次決算をやるメリット

• 資金繰りの予測精度が上がる
• 異常値に早く気づける
• 年次決算が格段にラクになる
• 銀行融資の審査でプラス評価
• 税理士費用が下がることも

まとめ

月次決算は中小企業の経営を安定させる基盤です。最初は面倒に感じますが、ルーティン化すれば月2〜3時間で完了します。

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