ドル建て取引の記帳方法｜為替レートはいつの？

為替レートは「取引日」のレートを使う

ドル建て取引の記帳で最も多い疑問が「どの時点の為替レートを使うのか」です。

答えは、取引が発生した日のレートです。請求書を発行した日、サービスを提供した日など、売上や経費が確定した日のレートで円換算します。

基本の記帳パターン

売上の場合

海外クライアントに$1,000の請求書を発行（取引日レート：1ドル=150円）。

売上計上時：

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 売掛金 | 150,000 | 売上 | 150,000 |

入金時（レート：1ドル=152円、入金額$1,000）：

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 普通預金 | 152,000 | 売掛金 | 150,000 | | | | 為替差益 | 2,000 |

レートが上がったので2,000円の為替差益が出ます。

経費の場合

海外サービスに$50を支払い（取引日レート：1ドル=150円）。

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 通信費 | 7,500 | 普通預金 | 7,500 |

クレジットカードで支払った場合は、カード利用日のレートで換算します。カード会社の請求額と差が出ることがありますが、その差額は為替差損益で調整します。

どの為替レートを使うべきか

原則：TTM（仲値）

最も一般的なのは、取引日の**TTM（電信仲値相場）**を使う方法です。三菱UFJ銀行が公表するTTMが広く使われています。

簡便法：TTSまたはTTB

• 外貨を買う（支払い）→ TTS（電信売相場）
• 外貨を売る（受取り）→ TTB（電信買相場）

この方法も認められています。

継続適用が大事

どのレートを使うかは、一度決めたら毎年同じ方法を継続します。今年はTTM、来年はTTSというように変えるのはNGです。

決算時の処理

期末に外貨建ての売掛金や買掛金が残っている場合、期末日のレートで換算し直します。

例：売掛金$1,000が残っている（計上時150円→期末148円）

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 為替差損 | 2,000 | 売掛金 | 2,000 |

この換算差額は為替差損益として計上します。

外貨取引が多い場合のコツ

• 為替レートの参照元を1つに決めて記録に残す
• 毎月末に外貨建て残高を一覧にまとめる
• 可能なら外貨口座で管理し、円転のタイミングを分ける

外貨取引の記帳は手間がかかりますが、ルールを決めれば迷いません。フリーフリーなら為替レートの自動取得と差損益の計算をサポートしています。