税金を払った時の記帳方法｜所得税・住民税・事業税

税金には「経費になるもの」と「ならないもの」がある

税金を支払った時の記帳方法は、その税金が経費になるかどうかで変わります。

結論を先に言います。

この区別を覚えておけば、記帳で迷うことはありません。

所得税は個人の所得に対する税金であり、事業の経費にはなりません。

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 事業主貸 | 300,000 | 普通預金 | 300,000 |

「事業主貸」で処理します。事業のお金から個人の支払いをした、という意味です。

住民税も所得税と同じく、経費にはなりません。

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 事業主貸 | 200,000 | 普通預金 | 200,000 |

所得税の予定納税も事業主貸です。確定申告で精算されます。

個人事業税は事業に対する税金なので、経費（租税公課）になります。

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 租税公課 | 50,000 | 普通預金 | 50,000 |

事業用の土地・建物にかかる固定資産税は経費になります。自宅兼事務所の場合は、事業用の按分割合分だけ経費計上します。

| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | |------|------|------|------| | 租税公課 | 30,000 | 普通預金 | 30,000 |

事業用の車にかかる自動車税も経費です。プライベートと兼用の場合は按分が必要です。

契約書や領収書に貼る収入印紙代は経費になります。

消費税の処理は、経理方式によって異なります。

税込経理方式：消費税を含んだ金額で記帳。納付時に「租税公課」で経費計上。

税抜経理方式：消費税を分けて記帳。「仮受消費税」「仮払消費税」で管理し、差額を納付。

個人事業主の多くは税込経理方式を採用しています。

税金の延滞税や加算税は、経費にはなりません。事業主貸で処理します。ペナルティを経費にすることは認められていないためです。

税金の記帳は種類ごとに処理が違うため、一覧表を手元に置いておくと便利です。フリーフリーなら税金の種類に応じた仕訳を自動で提案してくれます。