複式簿記と単式簿記の違い｜青色申告65万円控除に必要なのは？

結論：65万円控除には複式簿記が必要。会計ソフトを使えば難しくない

青色申告特別控除の65万円を受けるには、複式簿記での記帳が必須です。「複式簿記は難しそう」と思うかもしれませんが、会計ソフトを使えば自動で複式簿記の帳簿を作成してくれます。

単式簿記と複式簿記の違い

単式簿記（かんたん）

お小遣い帳のように、入出金を1行ずつ記録する方法です。

3/1  売上 A社デザイン報酬  +100,000円
3/5  経費 パソコン周辺機器   -8,000円
3/10 経費 カフェ打合せ        -600円

メリット：シンプルで誰でもできる デメリット：青色申告の65万円控除は受けられない（10万円控除のみ）

複式簿記（しっかり）

1つの取引を「借方」と「貸方」の2面で記録する方法です。

3/1  借方：普通預金 100,000円 ／ 貸方：売上高 100,000円
3/5  借方：消耗品費  8,000円 ／ 貸方：普通預金 8,000円
3/10 借方：会議費      600円 ／ 貸方：現金     600円

メリット：65万円控除が受けられる。お金の流れが正確に把握できる デメリット：簿記の知識が必要（に見えるが、会計ソフトがカバーしてくれる）

なぜ「2面」で記録するの？

複式簿記では、すべての取引を「何が増えたか」と「何が減ったか」の2面で記録します。

たとえば「現金で消耗品を買った」場合：

• 消耗品費が増えた（経費が増加）
• 現金が減った（お金が減少）

この2面を記録することで、帳簿全体の整合性が常にチェックでき、ミスが発見しやすくなります。

青色申告の控除額は記帳方法で変わる

| 記帳方法 | 提出方法 | 控除額 | |---------|---------|--------| | 複式簿記 | e-Tax or 電子帳簿保存 | 65万円 | | 複式簿記 | 書面提出 | 55万円 | | 単式簿記 | 問わない | 10万円 |

65万円控除と10万円控除の差は55万円。所得税率が20%なら、年間11万円の節税差になります。

複式簿記で必要な帳簿

65万円控除を受けるには、以下の帳簿を作成・保存する必要があります。

主要簿（必須）

• 仕訳帳：すべての取引を日付順に記録
• 総勘定元帳：勘定科目ごとに取引を集計

補助簿（該当する場合）

• 現金出納帳
• 預金出納帳
• 売掛帳
• 買掛帳
• 固定資産台帳

多そうに見えますが、会計ソフトを使えばすべて自動で作成されます。

会計ソフトなら複式簿記は怖くない

会計ソフトを使う場合、あなたがやることは以下の3つだけです。

1. 取引を入力する：「3月1日、A社からデザイン報酬10万円が振り込まれた」
2. 科目を選ぶ：「売上高」を選択
3. 保存する：これだけで借方・貸方が自動入力される

「借方」「貸方」を自分で考える必要はありません。会計ソフトが裏側で複式簿記のルールに従って処理してくれます。

今から複式簿記を始める手順

1. 青色申告承認申請書を提出：まだ出していない場合は税務署に提出
2. 会計ソフトを導入：無料で始められるものもある
3. 銀行口座・カードを連携：自動で取引が取り込まれる
4. 日々の取引を仕訳する：AIや自動ルールでほぼ自動化
5. 確定申告時に帳簿を出力：貸借対照表と損益計算書を作成

まとめ

• 単式簿記はシンプルだが10万円控除のみ
• 複式簿記＋e-Taxで65万円控除が受けられる
• 年間11万円以上の節税効果（税率20%の場合）
• 会計ソフトを使えば、複式簿記の知識がなくても大丈夫

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