確定申告の収入金額の計算方法｜売上と収入の違い

「収入」と「売上」は同じようで違います

確定申告で最初に記入するのが「収入金額」です。この金額を間違えると、すべての計算が狂います。正確な計算方法を理解しましょう。

収入金額は、1年間（1月1日〜12月31日）に得た売上の合計です。ここでいう「売上」とは、実際に受け取った金額ではなく、「発生した金額」です。

収入金額に含まれるもの：

収入金額に含まれないもの：

| 用語 | 意味 | |------|------| | 売上（売上高） | 本業の営業活動から得た収入 | | 収入金額 | 売上＋雑収入（確定申告書に記入する総額） | | 所得 | 収入金額 − 必要経費 | | 手取り | 所得 − 税金 − 社会保険料 |

確定申告書に記入するのは「収入金額」であり、手取り額ではありません。

収入の計上には2つの方法があります。

発生主義（原則）： サービスを提供した日、または商品を納品した日で計上します。振込日ではありません。

例：12月に納品した仕事の報酬が1月に振り込まれた場合 → 12月の収入として計上

現金主義（特例）： 実際にお金を受け取った日で計上します。青色申告で前々年の所得が300万円以下の場合に選択できます。届出が必要です。

ほとんどの方は発生主義で計上します。

ステップ1：売上をすべて集計する

ステップ2：雑収入を加算する

ステップ3：合計額が収入金額

1. 手数料を引いた金額で計上してしまう クラウドソーシングの手数料やプラットフォーム手数料は経費です。収入金額は手数料を引く前の総額で計上します。

2. 源泉徴収を引いた金額で計上してしまう 源泉徴収された税金は経費ではありません。収入金額は源泉徴収前の総額で計上します。

3. 消費税を含めていない 税込経理の場合、消費税を含めた金額が収入金額です。

4. 12月分を忘れる 12月に完了した仕事の報酬が翌年1月に振り込まれる場合、12月の収入に含めるのを忘れがちです。

収入金額は「手数料・源泉徴収を引く前の総額」を「発生主義」で計上するのが原則です。手取り金額と混同しないよう注意しましょう。

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