税額の計算方法｜税額控除も忘れずに

税額は「課税所得×税率−控除額」で計算します

確定申告の最終目標は、正確な税額を算出することです。所得控除を差し引いた後の「課税所得」に税率を適用し、さらに税額控除を差し引きます。

税額計算の全体像

収入金額
− 必要経費
＝ 所得金額
− 所得控除
＝ 課税所得金額
× 税率 − 控除額
＝ 算出税額
− 税額控除
＝ 申告納税額
− 源泉徴収税額・予定納税額
＝ 納付（または還付）税額

所得税の税率表

所得税は累進課税です。所得が多いほど税率が上がります。

| 課税所得 | 税率 | 控除額 | |----------|------|--------| | 〜195万円 | 5% | 0円 | | 195万円〜330万円 | 10% | 97,500円 | | 330万円〜695万円 | 20% | 427,500円 | | 695万円〜900万円 | 23% | 636,000円 | | 900万円〜1,800万円 | 33% | 1,536,000円 | | 1,800万円〜4,000万円 | 40% | 2,796,000円 | | 4,000万円〜 | 45% | 4,796,000円 |

計算例

課税所得が400万円の場合：

400万円 × 20% − 427,500円 ＝ 372,500円

これに復興特別所得税（2.1%）を加算します。

372,500円 × 1.021 ＝ 380,321円（100円未満切捨て → 380,300円）

税額控除とは

税額控除は、算出された税額から直接差し引ける控除です。所得控除は「所得から引く」のに対し、税額控除は「税金から引く」ので節税効果が大きいです。

主な税額控除

1. 住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）

控除額：ローン残高の0.7%
期間：最長13年
条件：住宅取得のためのローンがあること

2. 配当控除

控除額：配当所得の10%（課税所得1,000万円以下の場合）
条件：総合課税を選択した配当所得がある場合

3. 外国税額控除

控除額：外国で納めた税金
条件：海外からの収入に対して外国で課税された場合

4. 寄附金特別控除（政党・認定NPO等）

控除額：（寄附金 − 2,000円）× 40%
条件：政党や認定NPO法人への寄附

所得控除と税額控除の違い

所得控除：課税所得を減らす → 税率分だけ節税 税額控除：税額を直接減らす → 控除額そのまま節税

例：10万円の控除の場合

所得控除（税率20%）：10万円 × 20% ＝ 2万円の節税
税額控除：10万円そのまま節税

税額控除の方が効果が大きいため、使えるものは必ず適用しましょう。

源泉徴収税額の精算

フリーランスの場合、取引先から源泉徴収されている税金があります。確定申告で計算した税額から、すでに源泉徴収された金額を差し引きます。

源泉徴収税額の方が多ければ還付、少なければ追加で納付します。

まとめ

税額の計算は「課税所得×税率」が基本です。さらに税額控除を適用して、最終的な納付額を確定します。住宅ローン控除がある方は特に忘れないようにしましょう。

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