医療費控除の計算方法｜10万円以下でも使える特例

医療費が10万円を超えたら確定申告で取り戻せる

年間の医療費が10万円を超えた場合、超えた分が所得から控除されます。これが医療費控除です。

さらに、10万円に届かなくても使える「セルフメディケーション税制」もあります。どちらか有利な方を選べます。

医療費控除の計算式

医療費控除額 ＝ 実際に支払った医療費 − 保険金等で補填された金額 − 10万円

控除の上限額は200万円です。

計算例

年間医療費：25万円、保険金：5万円の場合。

25万 − 5万 − 10万 ＝ 10万円（控除額）

所得税率20%の人なら、10万 × 20% ＝ 2万円の税金が戻る計算です。住民税も10%分が軽減されるので、合計で約3万円の節税になります。

所得が200万円未満の場合

所得が200万円未満なら、10万円ではなく「所得の5%」を超えた分が控除対象になります。

例：所得150万円、医療費12万円の場合。 12万 −（150万 × 5%）＝ 12万 − 7.5万 ＝ 4.5万円

対象となる医療費

対象になるもの

• 病院・歯科の治療費
• 処方薬の代金
• 入院費用
• 通院の交通費（公共交通機関）
• 出産費用（検診・分娩・入院）
• 歯列矯正（治療目的）
• レーシック手術
• 介護サービスの一部
• 松葉杖・義手・義足の購入費

対象にならないもの

• 美容整形
• 健康診断・人間ドック（異常が見つかった場合は対象）
• サプリメント
• 通院のタクシー代（緊急時を除く）
• 通院のガソリン代・駐車場代
• 眼鏡・コンタクトレンズ（治療目的を除く）

セルフメディケーション税制

概要

年間12,000円以上の対象市販薬を購入した場合、12,000円を超える分が所得控除になります。上限は88,000円。

条件

• 健康診断、予防接種、がん検診などを受けていること
• 対象の市販薬（スイッチOTC薬）を購入していること

対象の市販薬

パッケージに「セルフメディケーション税制対象」と記載があります。風邪薬、胃腸薬、湿布、花粉症薬など幅広い薬が対象です。

計算例

対象薬の購入額：3万円の場合。 3万 − 1.2万 ＝ 1.8万円（控除額）

医療費控除とセルフメディケーション税制の選択

両方を同時に使うことはできません。どちらか有利な方を選びます。

• 医療費が10万円を超える → 医療費控除
• 医療費は少ないが市販薬が多い → セルフメディケーション税制

明細書の保管

医療費控除を受けるには、医療費の明細書を確定申告に添付します。領収書は5年間の保管義務があります。健康保険組合から届く「医療費通知」があれば、明細書の作成が簡略化できます。

医療費の記録は日頃からつけておくと確定申告時にラクです。フリーフリーで経理を自動化しておけば、確定申告作業に時間を割く余裕が生まれます。