耐用年数とは？資産ごとの年数一覧

耐用年数とは「その資産を使える見込みの年数」

耐用年数は、減価償却の計算に使う「資産の使用可能期間」です。国税庁が資産の種類ごとに定めており、自分で自由に決めることはできません。

| 資産 | 耐用年数 | |------|---------| | パソコン（サーバー用以外） | 4年 | | パソコン（サーバー用） | 5年 | | プリンター・スキャナー | 5年 | | スマートフォン | 10年（電話設備として） | | タブレット | 4年（パソコンに準ずる） |

| 資産 | 耐用年数 | |------|---------| | 普通自動車 | 6年 | | 軽自動車 | 4年 | | バイク（125cc超） | 3年 | | 自転車 | 2年 |

| 資産 | 耐用年数 | |------|---------| | 事務机・事務いす | 15年（金属製）/ 8年（その他） | | 応接セット | 8年（接客用）/ 5年（その他） | | カメラ | 5年 | | エアコン | 6年（家庭用）/ 15年（業務用） |

| 資産 | 耐用年数 | |------|---------| | 鉄筋コンクリート造（事務所） | 50年 | | 木造（事務所） | 24年 | | 木造（住宅） | 22年 |

中古で購入した資産は、新品より短い耐用年数を使えます。計算方法は以下のとおりです。

耐用年数 ＝ 法定耐用年数 × 20%

例：6年落ちの中古車（法定耐用年数6年）

6年 × 20% ＝ 1.2年 → 2年（端数切り捨て、最低2年）

耐用年数 ＝ (法定耐用年数 ー 経過年数) ＋ 経過年数 × 20%

例：3年落ちの中古車（法定耐用年数6年）

(6 ー 3) ＋ 3 × 20% ＝ 3.6年 → 3年（端数切り捨て）

耐用年数を短く設定すると、毎年の減価償却費が大きくなり、利益が減ります。税務調査で指摘されると、修正申告が必要になる場合があります。

逆に長く設定した場合は、経費の計上が遅くなるだけなので、税務上のペナルティはありません。ただし、損をしていることになります。

取得価額が10万円未満の資産は、全額をその年の経費にできます。耐用年数を調べる必要もありません。

また、青色申告者なら30万円未満の資産は一括経費にできる特例があります（年間300万円まで）。

耐用年数は資産の種類ごとに国税庁が定めています。減価償却の計算に必須なので、資産を購入したら耐用年数を確認しましょう。中古資産は短い年数が使えるのでお得です。

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